本文目录一览：
- 〖壹〗 、疫情免征增值税申报表如何填
- 〖贰〗 、疫情企业国税减免政策
- 〖叁〗、免征!减征!开3% 、开1%,多种情况下小规模纳税人如何申报
- 〖肆〗、再免征2个税!刚刚通知!2月1日起实施!
- 〖伍〗 、江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法
- 〖陆〗 、符合疫情防控增值税免税政策该如何申报?已申报纳税了怎么办?
疫情免征增值税申报表如何填
〖壹〗、疫情免征增值税申报表的填写方法如下：对于增值税一般纳税人： 在填写《增值税减免税申报明细表》时，需要在第三行选取新增的代码据实填报免税收入 。 同时 ，在增值税申报表附表一的免税收入栏次进行填报 ，填报的数据将自动带到申报表主表的免税收入项 。
〖贰〗 、在《增值税减免税申报明细表》中选取对应的免税代码（如0001120600001120603等），填写相关列次。
〖叁〗 、其他税种申报：企业所得税、房产税等减免需根据地方税务机关要求，在对应申报表中填写减免金额或勾选减免项目。申报流程登录电子税务局后 ，进入“我要办税 ”模块 ，选取“税费申报及缴纳 ”，根据税种选取对应申报表（如增值税申报 、企业所得税申报等） ，按上述规则填写数据后提交申报 。
〖肆〗 、将本期适用免税政策的销售额填入本期增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第12栏的相关栏目 。在增值税减免申报明细中选取相应的免税代码 ，准确填写免税销售等项目。
疫情企业国税减免政策
疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力 。
这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担 ，同时也符合税务处理的要求 。例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元 ，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金 ，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税。
根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号 ，房产税 、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上，且已扣除保险赔偿等款项 。例如，企业因洪水导致厂房损毁 ，损失金额经核算后符合比例要求 ，可申请减免 。
该政策旨在缓解疫情对小微企业的冲击，同时顺应减税降费趋势。
020年2月底 ，为了响应国务院对包括个体工商户在内的增值税小规模纳税人的税收扶持 ，帮助缓解疫情影响纾困解难 。财政部 、国家税务总局出台了财税2020年第13号公告，翌日 ，国家税务总局出台国税2020年第5号公告 。现将关键问题 ，结合安心财税的专业解读做一些分享。
上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官方网站查询详细情况 ，并以税务部门公布的实际政策为准 。
免征!减征!开3% 、开1%,多种情况下小规模纳税人如何申报
填表规则：季度销售额超过30万的小规模纳税人 ，在办理增值税纳税申报时，享受免征增值税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”栏次 ，同时在填写《增值税减免税申报明细表》时 ，准确选取免税项目代码，准确填写对应免税销售额等项目 。
小规模纳税人开具3%普通发票时，若符合政策条件可按1%申报纳税；若开具3%专用发票则需按3%申报纳税。
在“本期应纳税额减征额”栏次中 ，填写因享受3%减按1%税收优惠而减少的税额。
填写申报表：使用《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》 。将红冲发票的金额以负数填入“本期数 ”对应栏次（如“应征增值税不含税销售额 ”） ，新开具的1%发票金额填入“本期数”的“1%征收率销售额 ”栏次 。
小规模纳税人3%减按1%的政策针对的是增值税，并非企业所得税 ，其申报填写方式如下：申报流程该事项属于申报享受增值税减免事项。小规模纳税人减按1%征收率征收增值税的销售额 ，应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率） ”相应栏次 。
小规模纳税人开具1%和3%征收率发票的情形主要取决于业务需求和税收政策规定，开具专票时按开具税率缴纳 ，开普票在免税额内可按1%享受减征或免征政策 。
再免征2个税!刚刚通知!2月1日起实施!
月1日起 ，四川省内注册登记的中小企业（含个体工商户）可申请免征疫情期间房产税 、城镇土地使用税。
增值税申报表填报口径调整根据国家税务总局2026年第6号公告，自2026年2月1日起 ，增值税申报表表样不变 ，但填报口径优化以适配新增值税法实施，主要涉及两类纳税人：小规模纳税人：需区分企业与个体工商户填报免税栏次 ，免税额统一按3%征收率计算 。
政策执行期为自2023年1月1日至2027年12月31日 。
政策执行期为自2023年1月1日至2027年12月31日。个体工商户可免征印花税：个体工商户的以下凭证 ，免征印花税，包括财产所有权人将财产赠与政府、学校 、社会福利机构 、慈善组织书立的产权转移书据；个人与电子商务经营者订立的电子订单 。个人所得税：有相应优惠政策，但未详细说明具体内容 。
026年2月个税征期因春节假期顺延至2月24日。具体说明如下： 申报期限调整依据根据《国家税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知》 ，2026年春节假期为2月15日至23日（共9天） 。
江苏国税房土两税受疫情影响困难减免申报的方法
〖壹〗、受疫情影响困难减免资格核验登录国税江苏电子税务局 ，单击“我要办税”-“综合信息报告 ”，在税源信息报告下找到“房产税城镇土地使用税税源信息采集 ”超链接并单击 。在“房产税城镇土地使用税税源信息采集”界面下 ，单击“受疫情影响困难减免资格核验 ”按钮。
〖贰〗 、政策背景与目的为应对新冠肺炎疫情对经济的冲击 ，江苏省财政厅与国家税务总局江苏省税务局联合发布公告，通过房产税和城镇土地使用税（简称“房土两税 ”）的困难性减免 ，支持受疫情影响严重的行业及纳税人缓解经营压力 ，助力企业复工复产。
〖叁〗 、受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的纳税人，可按当地有关规定申请房土两税困难减免 。
〖肆〗、被政府征用房产的减免：以安徽省为例 ，在疫情期间被政府征用的房产 ，按实际征用时间免征房产税 。困难企业减免：因受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损，纳税人确有困难的企业 ，可按当地有关规定申请房土两税困难减免。
〖伍〗 、提供个性化的避税建议和方案 ，帮助企业合法合规地降低税务成本 。需要注意的是，避税必须严格遵守税收法规，避免因违法行为而带来的法律风险和声誉损失 。此外 ，针对受疫情影响遭受重大损失或发生严重亏损的企业 ，房产税和土地使用税方面也有一定的减免政策，纳税人可按当地有关规定申请房土两税困难减免。
符合疫情防控增值税免税政策该如何申报?已申报纳税了怎么办?
点击“撤销”按钮 ，撤销当期申报后重新进行纳税申报 。注意 ，纳税人如申请退税，应先更正申报 。在下期申报中调整：纳税人可以在下期纳税申报时 ，用负数填报上期对应的已适用征税政策的销售额 ，并同时填报相应免税销售额。对于已征应予免征的增值税税款，税务机关可以予以退还或者分别抵减纳税人以后应缴纳的增值税税款 。
办理路径 【我要办税】--【税费申报及缴纳】--【常规申报】--【增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报】操作说明 将本期适用免税政策的销售额填入本期增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）第12栏的相关栏目 。在增值税减免申报明细中选取相应的免税代码 ，准确填写免税销售等项目。
免征增值税的情况若企业符合免征条件 ，需询问所属地区的主管税务机关，明确免税收入的填报方式 。例如 ，根据《财政部 、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》第五条规定 ，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 。
减征增值税的处理方式若企业符合减征条件 ，需以实际应缴纳的税费为基准进行纳税申报。例如 ，若某企业原适用税率为6%，但因政策调整减按3%征收 ，则申报时需按实际计算的3%税额填写申报表。减征政策通常针对特定行业或特定时期 ，企业需关注政策有效期及适用范围，避免误用导致税务风险 。
自主进行免税申报：纳税人符合《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》相关规定 ，可享受免征增值税优惠 ，无需办理免税备案手续，可直接自主进行免税申报 。留存备查相关证明材料：纳税人应将与免征增值税相关的证明材料留存备查 ，以备税务机关后续核查。
